メキシコ税務管理局（SAT）は最近、新たな税制を発表し、来年1月1日から、電子商取引プラットフォームを通じて商品を販売するすべての外国企業に対し、16%の付加価値税（VAT）を課すことを決定しました。

メキシコが輸入品に付加価値税を追加課税 図出典：tbaglobal

この政策の導入により、多くの越境EC販売業者が新たな税務コンプライアンス要件に直面することになります。これは、Amazon FBAなどの現地倉庫サービスに依存している多くの販売業者にとって、間違いなく大きな挑戦です。

新たな税負担：越境EC販売業者のコンプライアンス圧力

新政策によると、メキシコ国内で倉庫サービスを利用するすべての外国販売業者は、メキシコ税務管理局に付加価値税を登録する必要があります。これには、Amazon FBAやTemuなどのプラットフォームの販売業者、特にメキシコに法人を設立していない越境販売業者が含まれます。Amazonの倉庫から発送する場合でも、他のプラットフォームの現地倉庫サービスを利用する場合でも、販売業者はこの新しい規則に従わなければなりません。

コンプライアンスを確保するため、越境販売業者はメキシコで付加価値税（VAT）を登録し、税務番号（RFC）を取得する必要があります。販売業者がメキシコに会社を設立していない場合は、現地の代理店を通じてこの登録を行う必要があります。登録完了後、販売業者は付加価値税番号を取得し、規定に従って毎月メキシコ税務局に付加価値税申告書を提出し、コンプライアンスを確保します。

この政策の実施は、販売業者の税負担を増やすだけでなく、より高いコンプライアンスコストをもたらします。特に、規模が小さく運営が未熟な販売業者にとって、この新しい規定は運営の難易度とコストを大幅に上昇させる可能性があります。さらに、税務コンプライアンスのプロセスもより煩雑になり、販売業者は定期的に申告書を提出し、対応する法的責任を負わなければなりません。

越境プラットフォームの対応：サポートを提供するが要件は厳格

メキシコの新税制の変更に対応して、複数の越境ECプラットフォームが販売業者が新しい要件に適応できるよう、対応する措置を打ち出しています。Amazon、Shein、Temuなどの主要ECプラットフォームは、販売業者の税務コンプライアンス問題について明確な規定を設け、さまざまなサポート措置を提供しています。

例えばAmazonでは、FBA倉庫サービスを利用するすべての販売業者に対し、有効な付加価値税番号（RFC）の提供を義務付けています。販売業者が有効なRFC番号を提供しない場合、Amazonは20%の所得税と16%の付加価値税を代わりに源泉徴収します。RFC番号を提供する販売業者は、16%の付加価値税のみを負担すれば済みます。コンプライアンスを確保するため、販売業者は速やかに税務番号をアップロードし、毎月の税務申告要件を遵守する必要があります。

Amazonの源泉徴収税政策 図出典：tbaglobal

Sheinは比較的柔軟なルールを提供しています。プラットフォームは、販売業者がRFC番号を提供するかどうかに基づいて、税金を代わりに源泉徴収するかどうかを決定します。RFC番号を提供しない販売業者の場合、プラットフォームが該当する税金を代わりに源泉徴収します。RFC番号を提供する販売業者の場合、税金は販売業者自身がメキシコ税務局に納付し、プラットフォームは代わりに源泉徴収しません。

Temuの要件は比較的厳格で、メキシコ向けに販売するすべての販売業者は有効なRFC番号を提供する必要があり、提供しない場合、プラットフォームは発送を停止し、定期的に販売業者の税務登録状況を検証します。販売業者が検証に合格できない場合、税務登録の問題が解決されるまで在庫が停止されます。

図出典：インターネットより

これらのプラットフォームは税務代行サービスなどを提供し、販売業者の負担の一部を軽減していますが、販売業者は依然として定期的にメキシコ税務局に付加価値税申告書を提出する必要があります。これは、販売業者がプラットフォームの代行サービスに依存するだけでなく、自身の税務コンプライアンス状況を注意深く監視し、期限内に申告を完了する必要があることを意味します。

新政策に直面し、販売業者は事前の計画が必要

越境販売業者にとって、将来の税務環境はさらに複雑になる可能性があります。メキシコ以外にも、他の市場でも同様の税制が導入される可能性があるため、販売業者は世界中の税務動向を注視し、対応の準備を整える必要があります。

税務コンプライアンスを確保して初めて、販売業者は長期的かつ安定した経営を維持し、政策変更による経営リスクを回避することができます。