Bu belge, büyük dil modelleri şirketlerinin yurtdışına açılmasıyla ilgili çeşitli yasal sorunlara odaklanan "2024 Büyük Model Şirketlerinin Yurtdışına Açılması Hukuki Uygulama Raporu"dur. Konular arasında tüzel kişilik kurulumu, yurtdışı yatırım, sınır ötesi istihdam, ürün uyumluluğu, veri uyumluluğu, fikri mülkiyet koruması, hukuki destek ve iş birliği ile ihracat kontrolleri yer almaktadır. Rapor, büyük model şirketlerine yurtdışına açılırken kapsamlı hukuki rehberlik ve pratik tavsiyeler sunarak, karmaşık uluslararası hukuki ortamla başa çıkmalarına ve uyumlu operasyon ile sürdürülebilir kalkınmayı sağlamalarına yardımcı olmayı amaçlamaktadır. İçerik aşağıdaki gibidir:
1. Tüzel Kişilik Kurulumu ve Yapı Tasarımı
- Yurtdışı Tüzel Kişilik Kurulumunda Dikkat Edilmesi Gereken Faktörler: İş kapsamı ve modeli, yurtdışı tüzel kişilik kurulum kararlarını etkiler; örneğin, ToC uygulamaları veri uyumluluğu gibi nedenlerle yurtdışında tüzel kişilik kurulmasını gerektirebilir. Hedef pazarın uyumluluk gereksinimleri (Suudi Arabistan'ın ticari faaliyetler için yerel ticari tüzel kişilik kurulmasını zorunlu kılması, AB'nin kişisel verilerin sınır ötesi aktarımına ilişkin katı düzenlemeleri gibi), işgücü ihtiyaçları (B2B veya ToC işleri yerel ekipler gerektirebilir), kültür ve değerlerle uyum (model içeriğinin kültürel tabuları ihlal etmesini önlemek), fon akışının kolaylığı (döviz kontrollerini dikkate alarak), finansman ve halka arz ihtiyaçları (yapı tasarımını ve uyumluluk incelemesini etkiler) ve operasyonel maliyetler (birden fazla masrafı içerir, yüksek maliyetler dikkatli karar almayı gerektirir) gibi faktörlerin tümü dikkate alınmalıdır.
- İdeal Ev Sahibi Ülke Seçiminde Faktörler: Açıklık derecesi ve iş ortamı (yabancı yatırım giriş engelleri, şirket kurulum maliyetlerini ve gelişimini etkiler), yabancı yatırım teşvik politikaları (vergi indirimleri gibi, bilgilerin doğrulanması kayıpları önlemek için gereklidir), politik ve ekonomik istikrar (hedef ülkenin politik ve ekonomik durumu ile Çin ile ilişkilerine dikkat edilmelidir), iş ortamı (hukukun üstünlüğü gibi, şirket operasyonlarını ve maliyetlerini etkiler), altyapı yeterliliği (iş modeline göre değişir) ve uyumluluk gereksinimleri ile maliyetleri (yüksek uyum maliyetleri veya karmaşık gereksinimler nedeniyle rekabet avantajının kaybedilmesini önlemek) gibi faktörler kapsamlı bir şekilde değerlendirilmelidir.
- Yurtdışı Tüzel Kişilik Türleri ve Özellikleri: Ofis/Temsilcilik, küçük ölçekli pazar genişlemesi için uygundur, kurulumu basittir ancak faaliyetleri sınırlıdır. Şube, sözleşme yapabilir ancak bağımsız tüzel kişiliği yoktur, borç riskleri ana şirkete aktarılabilir. Anonim şirket yaygındır ve bağımsız tüzel kişiliğe sahiptir, yerel yasalara göre alt türlere ayrılabilir. Doğrudan olmayan holding şirketleri, anlaşma kontrolü veya tröst gibi yöntemlerle kurulabilir, risk izolasyonu için kullanılır ancak özel değerlendirme faktörleri vardır.
- Yerli ve Yurtdışı Tüzel Kişilikler Arasında İzolasyon ve Geçiş Düzenlemeleri: Yerli ve yurtdışı tüzel kişilikler arasında, yaptırım, ihracat kontrolü ve veri uyumluluğu gibi risklere karşı izolasyon sağlanmalıdır, ancak bu durum finansman ve halka arz sırasında varlık tanımasını etkileyebilir. Geçiş aşamasında, iç ve dış bağlantıların ifşa edilmesinden kaçınılmalıdır; örneğin, yerli ticari marka ve ticari unvanların kullanılmaması, sona erme sonrası varlık satışı gibi yöntemler uygulanabilir.
- Anlaşma Kontrol Modeli ile Yurtdışı Tüzel Kişilik Kurulumu
- Temel Yol: Uygun bir mütevelli (Çin vatandaşı olmayan, güvenilir, mali ve aile durumu iyi) bulunduktan sonra bir kontrol anlaşması imzalanır (mülkiyet haklarının kime ait olduğu, sermaye katkılarının sorumluluğu, kontrol haklarının kime ait olduğu ve nasıl kullanılacağı, mütevelli ücreti, anlaşmanın feshi ve sözleşme ihlali sorumluluğu açıkça belirtilir) ve son olarak mütevelli adına yurtdışı tüzel kişilik kurulur (tercihen bir alt şirket kurulur).
- Avantajlar ve Dezavantajlar: Avantajları düşük maliyet ve bilgi gizliliğidir; dezavantajları ise keşfedildiğinde risklerin önlenememesi, ev sahibi ülke yasaları tarafından tanınma riski ve yüksek varlık güvenliği riskidir.
- Şirket Halka Arzına Etkisi: Halka arz sırasında anlaşma kontrol düzenlemesinin açıklanması gerekir; bazı durumlarda yurtdışı bağlı ortaklıklardaki hisse senedi emanetçiliği korunabilir, ancak belirli koşulların karşılanması ve uyumluluğun sağlanması gerekir.
- Tröst Modeli ile Yurtdışı Tüzel Kişilik Kurulumu
- Avantajlar ve Dezavantajlar: Avantajları, tröstün vekil/yararlanıcı haklarını yasal olarak koruması, yatırım yolunun gizli olması ve etkili risk izolasyonudur; dezavantajları ise yüksek kurulum maliyeti (zaman ve para açısından) ve tröstün doğası ile yönetim gereksinimleri arasındaki olası çatışmadır.
- Temel Yol: Uygun bir mütevelli seçilir (lisanslı kurum veya özel tröst kurumu, her birinin artıları ve eksileri vardır), tröst belgeleri imzalanır ve varlıklar devredilir (yasal uyumluluk ve vergi planlaması sağlanır) ve yurtdışı tüzel kişilik kurulur (birden fazla faktör dikkate alınarak uygun yer ve kayıt şekli seçilir).
- Riskler ve Önlemler: Mütevelli itibar riski, dikkatli seçim, denetim mekanizmaları ve açık yükümlülükler ve sorumluluklar yoluyla ele alınabilir; tröstün "delinmesi" riski, ev sahibi ülkenin makul seçimi, açık yönetim yetkileri ve uyumluluk denetimi gerektirir; vergi uyumluluğu riski, kapsamlı profesyonel görüş almayı, vergi etkilerinin düzenli olarak gözden geçirilmesini ve bilgi ifşa yükümlülüklerinin yerine getirilmesini gerektirir.
- Tüzel Kişilik Kurulumunda Vergisel Faktörler
- Yurtdışına Açılan Şirketler İçin Vergi Planlamasında Önemli Noktalar
- Çok Uluslu Vergi Yapısı Tasarımı: Uygun vergi yetki bölgesinin seçilmesi (vergi oranları, iş ihtiyaçları, coğrafi konum vb. dikkate alınarak), holding şirketi, bağlı ortaklık veya şube kurulması (ev sahibi ülke sayısı, iş planlaması vb. temelinde karar verilir, her formun kendine özgü özellikleri vardır) ve çifte vergilendirme riskini azaltmak için vergi anlaşmalarından yararlanılması (anlaşmadaki ilgili koşullara dikkat edilir).
- Vergi Uyumluluğu ve Risk Yönetimi: Hedef ülkenin vergi düzenlemelerinin derinlemesine anlaşılması (düzenleyici ortam, vergi anlaşmaları vb. dahil), sağlam bir vergi uyumluluk sisteminin kurulması (politikaların belirlenmesi, süreçlerin optimize edilmesi, risk erken uyarı mekanizmalarının oluşturulması vb.) ve düzenli vergi risk değerlendirmesi ve yanıtı (yetenek geliştirme, öz denetim, iletişim mekanizmaları oluşturma vb.).
- Belirli Ülkeler/Bölgeler İçin Vergi Yönetimi Düzenlemeleri: ABD federal ve eyalet vergilerinin koordineli yönetimi (çifte vergilendirmeyi önlemek, eyalet vergilerinin federal vergiden düşülmesi ve vergi kredileri dikkate alınarak), yurtdışı vergi kredileri için net kurallar vardır; AB içinde vergi yasalarının birliği ve farklılıkları bir arada bulunur (birlik birçok açıdan görülür, farklılıklar vergi oranları vb. konulardadır), çok uluslu şirketler için çeşitli vergi teşvik politikaları vardır, 2024'ten itibaren küresel asgari vergi sistemi uygulanmaktadır; Singapur'un vergi sistemi bölgesel esasa dayanır, düşük vergi oranları ve birçok teşvik politikası vardır, birçok ülke ile vergi anlaşması imzalamıştır; Suudi Arabistan farklı tüzel kişiliklere farklı vergiler uygular, kurumlar vergisi ile ilgili düzenlemeler vardır, temettü vb. stopaj vergisi oranları için belirli standartlar vardır.
2. Yurtdışı Yatırım Onayı ve Yurtdışı Finansman Yapısı
- Çinli Şirketlerin Yurtdışı Yatırım Onayı ve Denetim Süreci
- Ticaret Bakanlığı Kaydı (veya Onayı): Yurtdışı yatırım, kayıt ve onay yönetimine tabidir; hassas ülkeler, bölgeler ve sektörler onaya, diğerleri kayda tabidir. Onay için Ticaret Bakanlığına veya il düzeyindeki ticaret idaresine başvurulur, kayıt sonucunda "Kurumsal Yurtdışı Yatırım Sertifikası" alınır, 2 yıl geçerlidir; ortak yatırımlar, hisse oranı veya yatırım tutarına göre işleme alınır.
- Ulusal Kalkınma ve Reform Komisyonu Kaydı (veya Onayı): Yurtdışı yatırım ilgili prosedürleri gerektirir; hassas projeler onaya, hassas olmayanlar kayda tabidir; onay belgesi ve kayıt bildirimi 2 yıl geçerlidir; ortak yatırımlar yatırım tutarına göre işleme alınır.
- Döviz Kaydı: Yatırım kaydı (veya onayı) alındıktan sonra, yerel döviz idaresine döviz kaydı yaptırılır; onay belgesi ve kayıt belgesi ile bankada fon transferi yapılır, banka toplam fon tutarını inceler.
- Şirket Yapısı Türleri ve Seçim Kriterleri
- Yaygın Türler: Yerli yapı (finansman ve operasyon birimlerinin her ikisi de yurt içinde, yerli sermaye ve JV yapılarını içerir), Kırmızı Çip yapısı (finansman birimi yurt dışında, operasyon birimi yurt içinde, büyük kırmızı çip ve küçük kırmızı çip olarak ikiye ayrılır; küçük kırmızı çip ayrıca hisse kontrolü ve anlaşma kontrolü tiplerine sahiptir) ve yurtdışı yapı (Çin vatandaşı olmayan gerçek kişilerin yurt dışında şirket kurarak finansman ve operasyon yapması).
- Seçim Kriterleri: Yabancı yatırım girişi (iş, yabancı yatırımın yasak olduğu alanları içeriyorsa, yerli sermaye veya VIE yapısı seçilebilir), halka arz yeri (yurtdışı halka arz için kırmızı çip yapısı kurulabilir veya koşullar sağlanırsa doğrudan Hong Kong'da halka arz yapılabilir), vergi planlaması (Cayman Adaları ve BVI gibi yerler vergiden kaçınmak için kullanılabilir) ve ana işin yürütüldüğü yer (denizaşırı iş ağırlıklıysa kırmızı çip veya yurtdışı yapı seçilebilir).
- Kırmızı Çip Yapısı Kurulumunda Olağan Adımlar
- Büyük Kırmızı Çip ve Küçük Kırmızı Çip Arasındaki Fark: Büyük kırmızı çipte, yurtdışı halka arz biriminin kayıtlı olduğu yer yurt dışındadır, ana iş ve varlıklar yerli birimden gelir ve fiili kontrolör yerli bir kurumdur; küçük kırmızı çipte, yurtdışı halka arz biriminin kayıtlı olduğu yer de yurt dışındadır, ana iş ve varlıklar yerli birimden gelir ve fiili kontrolör yerli bir gerçek kişidir. Küçük kırmızı çip kurulumu, sektör durumuna göre hisse kontrolü veya anlaşma kontrolü (VIE yapısı) tipini seçer; yerli özel şirketler belirli koşullar altında hisse kontrolü tipi kırmızı çip yapısı kurmalıdır.
- Operasyon Süreci: İlk denizaşırı yapı kurulumu, yerli gerçek kişi hissedarların yerli şirkette hisse sahibi olmasını, ayrı ayrı yurtdışı SPV'ler (genellikle BVI'da) kurulmasını, ortaklaşa bir yurtdışı finansman platformu (genellikle Cayman Adaları'nda) kurulmasını ve hesap açma işlemlerinin yapılmasını ve ayrıca 37 Nolu Belge kaydının yapılmasını içerir; ardından yurtdışı finansman platformu altında bir Hong Kong şirketi kurulur; hisse kontrolü modelinde Hong Kong şirketi, WFOE'yi satın alarak veya yeni kurarak yerli operasyon birimi üzerinde hisse kontrolü sağlar; VIE modelinde Hong Kong şirketi yeni bir WFOE kurar ve dolaylı kontrol sağlamak için VIE anlaşmaları imzalar.
3. Sınır Ötesi İş Hukuku Uyumu
- Sınır Ötesi İstihdam Düzenlemelerinin Mevcut Modelleri ve Özellikleri
- Yurtdışı Doğrudan İşe Alım: Yurt dışında şube veya bağlı ortaklık kurarak doğrudan çalışan işe almak, yönetim ve pazar genişlemesini kolaylaştırır ancak yönetim ve yasal uyum maliyetleri yüksektir.
- Dış Kaynak Kullanımı: İş veya işlevleri yurtdışındaki hizmet sağlayıcılara devretmek, maliyetleri düşürebilir, esnekliği artırabilir ve riskleri azaltabilir, ancak temel iş üzerinde kontrol kaybına yol açabilir ve dış kaynak sağlayıcının kalitesine bağımlılık yaratabilir.
- İşçi Kiralama: Bir işçi kiralama şirketi aracılığıyla yurt dışına çalışan göndermek, yüksek esneklik sağlar ancak iş hukuku uyum sorunlarıyla karşılaşır ve çalışan haklarının korunması karmaşıktır.
- Bağımsız Yüklenici: Belirli bir işi tamamlamak için yurtdışındaki gerçek kişi veya şirketlerle sözleşme yapmak, şirketin hızlı bir şekilde yetenek bulmasını ve maliyetleri kontrol etmesini sağlar, ancak yüklenicinin bağımsız statüsünü sağlamak gerekir ve iş üzerinde sınırlı kontrole sahiptir.
- Uzaktan Çalışma: İnternet teknolojisini kullanarak çalışanların yurt dışından uzaktan çalışmasına izin vermek, maliyetleri düşürebilir, memnuniyeti artırabilir ve yetenek havuzunu genişletebilir, ancak zaman farkı gibi zorluklar vardır.
- Ortak Girişim: Yurtdışındaki yerel bir şirketle ortak yatırım yaparak yeni bir işletme kurmak ve işletmek, yerel kaynaklardan ve pazar bilgisinden yararlanmayı ve riskleri paylaşmayı sağlar, ancak yönetim ve kültürel çatışmalar olabilir.
- Franchise: Yurtdışındaki bir şirkete marka vb. kullanma yetkisi vermek, hızlı pazar genişlemesi ve risk azaltma sağlar, ancak franchise veren üzerinde sınırlı kontrol ve denetim vardır.
- Sınır Ötesi İstihdam Düzenlemelerinde Yer Alan Hukuki Riskler ve Önlemler
- Sözleşme İmzalama Aşaması: İş hukuku uyumu (farklı ülkelerin iş yasaları büyük farklılıklar gösterir), belirsiz sözleşme maddeleri, yanlış istihdam türü (vergi işlemlerini etkiler), gizlilik ve veri koruma (yerel düzenlemelere uyulması gerekir), ayrımcılık ve eşit istihdam (işe alımda ayrımcılıktan kaçınma), sosyal güvenlik ve sosyal yardımlar (ülkeler arasında büyük farklılıklar), vergi riski (çifte vergilendirmeyi dikkate alarak), göç ve vize sorunları (çalışanın yasal çalışma statüsünü sağlama) ve sözleşme feshi ve sonlandırma maddeleri (makul ve yasal olmalıdır) gibi risklerle karşı karşıyadır.
- Sözleşme İcra Aşaması: İş hukuku uyumu (çalışma saatleri, ücret vb. düzenlemelere uyma), çalışma koşulları ve ortamı (güvenli bir ortam sağlama), ücret ve sosyal yardımlar (kurallara göre ödeme ve yönetim), çalışan işten çıkarma ve işten çıkarma (prosedür ve yasal gerekliliklere uyma), veri koruma ve gizlilik (çalışanların kişisel bilgilerini koruma), çalışan sağlığı ve güvenliği (riskleri önleme), sözleşme değişiklikleri (yasal ve uyumlu bir şekilde yapma), vergi ve sosyal güvenlik uyumu (doğru beyan ve ödeme), göç ve ikamet sorunları (çalışanın yasal ikametini sağlama) ve iş uyuşmazlıkları (zamanında iletişim ve müzakere yoluyla çözme) gibi risklere dikkat edilmelidir.
- Uyuşmazlık Çözüm Aşaması: Hukuk sistemlerinin çeşitliliği ve çatışması (farklı hukuk sistemleri arasında büyük farklılıklar), yargı yetkisi sorunları (yetkili mahkemeyi belirlemede zorluk), delil toplama zorlukları (delil gereksinimleri ve kabul standartları farklıdır), yasal prosedürler ve zaman aşımı sınavları (her ülkenin farklı düzenlemeleri vardır), tazminat standartlarındaki farklılıklar ve tazminat riski (her ülkenin tazminat standartları farklıdır), uzlaşma ve arabuluculuk kısıtlamaları (bazı ülkelerde sınırlıdır), tahkim kararlarının tanınması ve icrasında zorluk (tanınmayabilir veya icra edilmeyebilir), kamuoyu ve itibar riski (yanlış yönetim şirket imajını etkiler) ve sonraki istihdam ilişkisi zorlukları (güven ilişkisini onarmada zorluk) gibi risklerle karşı karşıyadır.
- Uyum Önerileri: İş ilişkisi kurma uyumu (yerel düzenlemeleri anlama, istihdam ilişkisini belirleme vb. birçok yönü içerir), eğitim ve performans değerlendirmesi (hedefli eğitim sağlama, performans değerlendirme hedeflerini netleştirme vb.), ücret uyumu (iş uyuşmazlıklarını önlemek, tek veya ayrı ödeme modellerini ve şirket sorumluluğunu dikkate alarak), sosyal güvenlik uyumu (yasalara göre sosyal güvenlik ödemeleri yapma, ilgili uyuşmazlıkları ve tazminatları ele alma, ek sigorta düşünme), vergi uyumu (vergi sorunlarıyla başa çıkma, uyum yönetim sistemi kurma vb.) ve çalışan kontrolü (politikalar belirleme, projeleri izleme, iletişim mekanizmaları kurma gibi çok yönlü önlemler) dahildir.
- Sınır Ötesi İş İlişkisinin Tanımlanması ve Uygulanacak Hukuk
- Tanımlama Noktaları: "İş ilişkisi"nin teyidi için çalışanın fiilen iş sağlaması gerekir ve yazılı sözleşme güçlü bir kanıttır; yabancı çalışanların istihdamı önceden izin gerektirir, aksi takdirde hizmet sözleşmesi ilişkisi olarak ele alınır; "yabancılık unsuru" değerlendirmesi, tarafların uyruğu gibi sınır ötesi faktörlere dayanır; sınır ötesi iş ilişkisi, çalışanın çalışma yerine göre iki türe ayrılabilir; aynı zamanda, sınır ötesi iş ilişkisine benzer hukuki ilişkilerden (örneğin, yabancı şirketlerin Çin temsilcilikleri ile Çinli çalışanlar arasındaki ilişki, sınır ötesi hizmet uyuşmazlıkları) ayırt edilmesi gerekir.
