Dieses Dokument ist der „Rechtspraxisbericht 2024 für große Modelle zur Expansion ins Ausland“. Er konzentriert sich auf die verschiedenen rechtlichen Probleme, denen große Modelle bei ihrer Expansion ins Ausland gegenüberstehen, einschließlich Gründung von Rechtsträgern, Auslandsinvestitionen, grenzüberschreitende Beschäftigung, Produktcompliance, Datencompliance, Schutz geistigen Eigentums, rechtliche Unterstützung und Zusammenarbeit, Exportkontrollen usw. Er bietet umfassende rechtliche Leitlinien und praktische Ratschläge für große Modelle, die ins Ausland expandieren, mit dem Ziel, Unternehmen dabei zu helfen, das komplexe internationale rechtliche Umfeld zu bewältigen und einen rechtskonformen und nachhaltigen Betrieb zu erreichen. Der spezifische Inhalt ist wie folgt:
1. Gründung von Rechtsträgern und Architekturdesign
- Überlegungen zur Gründung ausländischer Rechtsträger: Der Geschäftsumfang und das Geschäftsmodell beeinflussen die Entscheidung zur Gründung eines ausländischen Rechtsträgers. Beispielsweise kann bei ToC-Anwendungen aufgrund von Datencompliance usw. die Gründung eines Rechtsträgers im Ausland erforderlich sein; die Compliance-Anforderungen des Zielmarktes (z. B. erfordert Saudi-Arabien für Geschäftsaktivitäten die Gründung einer lokalen Handelsgesellschaft, die EU hat strenge Vorschriften für die grenzüberschreitende Übermittlung personenbezogener Daten), der Arbeits- und Beschäftigungsbedarf (B2B- oder ToC-Geschäfte erfordern möglicherweise ein lokales Team), die Integration von Kultur und Werten (um zu vermeiden, dass Modellinhalte kulturelle Tabus verletzen), die Bequemlichkeit des Geldverkehrs (unter Berücksichtigung von Devisenkontrollen), Finanzierungs- und Börsengangsanforderungen (beeinflussen Architekturdesign und Compliance-Prüfung) sowie Betriebskosten (einschließlich mehrerer Kosten, bei hohen Kosten ist eine sorgfältige Entscheidungsfindung erforderlich) müssen alle umfassend berücksichtigt werden.
- Faktoren für die Auswahl eines idealen Gastlandes: Es müssen der Grad der Offenheit und das Geschäftsumfeld (die Zugangshürden für ausländisches Kapital beeinflussen die Gründungskosten und die Entwicklung des Unternehmens), Anreizpolitiken für ausländische Investitionen (z. B. Steuererleichterungen, Informationen müssen überprüft werden, um Verluste zu vermeiden), politische und wirtschaftliche Stabilität (Beachtung der politischen und wirtschaftlichen Lage des Ziellandes sowie der Beziehungen zu China), das Geschäftsumfeld (einschließlich des Rechtsstaatsniveaus, beeinflusst den Betrieb und die Kosten des Unternehmens), der Grad der Infrastruktur (variiert je nach Geschäftsmodell) sowie Compliance-Anforderungen und -Kosten (um zu vermeiden, dass hohe Compliance-Kosten oder komplexe Anforderungen den Wettbewerbsvorteil beeinträchtigen) umfassend berücksichtigt werden.
- Arten und Merkmale der Gründung ausländischer Rechtsträger: Büros/Repräsentanzen eignen sich für eine kleine Marktexpansion, sind einfach zu gründen, aber in ihren Aktivitäten eingeschränkt; Zweigniederlassungen können Verträge abschließen, haben jedoch keine eigenständige Rechtspersönlichkeit, und das Schuldenrisiko kann auf die Muttergesellschaft übertragen werden; Kapitalgesellschaften sind üblich und haben eine eigenständige Rechtspersönlichkeit, die je nach lokalem Recht weiter unterteilt werden kann; nicht direkt kontrollierte Gesellschaften können durch Vereinbarungskontrolle oder Trusts gegründet werden, dienen der Risikoisolierung usw., haben jedoch besondere Überlegungen.
- Isolierung und Übergangsregelungen zwischen in- und ausländischen Rechtsträgern: Zwischen in- und ausländischen Rechtsträgern sollte eine Isolierung eingerichtet werden, um Risiken wie Sanktionen, Exportkontrollen und Datencompliance zu verhindern, was jedoch die Vermögensbewertung bei Finanzierungen und Börsengängen beeinträchtigen kann. In der Übergangsphase muss darauf geachtet werden, die Offenlegung interner Verbindungen zu vermeiden. Dies kann durch Maßnahmen wie die Vermeidung der Verwendung inländischer Marken und Handelsnamen sowie den Vermögensverkauf nach Beendigung erreicht werden.
- Gründung ausländischer Rechtsträger im Rahmen des Vereinbarungskontrollmodells
- Grundlegender Weg: Nach der Auswahl eines geeigneten Treuhänders (kein chinesischer Staatsbürger, vertrauenswürdig und zuverlässig, mit guten finanziellen und familiären Verhältnissen) wird ein Kontrollvertrag abgeschlossen (der die Eigentumsrechte an Vermögenswerten, die Übernahme von Einlagen, die Zugehörigkeit und Ausübung der Kontrolle, die Vergütung des Treuhänders, die Kündigungsregelungen und die Haftung bei Vertragsverletzung klarstellt). Schließlich wird im Namen des Treuhänders ein ausländischer Rechtsträger gegründet (vorzugsweise mit einer Tochtergesellschaft).
- Vorteile und Nachteile: Vorteile sind niedrige Kosten und Informationsverdeckung; Nachteile sind, dass Risiken bei Entdeckung nicht vermieden werden können, die rechtliche Anerkennung im Gastland riskant ist und das Vermögenssicherheitsrisiko hoch ist.
- Auswirkungen auf den Börsengang von Unternehmen: Beim Börsengang müssen die Vereinbarungskontrollregelungen offengelegt werden. In einigen Fällen kann die Aktienhalterei von ausländischen Tochtergesellschaften beibehalten werden, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind und die Compliance sichergestellt ist.
- Gründung ausländischer Rechtsträger im Trust-Modell
- Vorteile und Nachteile: Vorteile sind, dass das Trustrecht die Rechte des Treugebers/Begünstigten schützt, der Investitionspfad verdeckt ist und die Risikoisolierung wirksam ist; Nachteile sind hohe Gründungskosten (zeitlich und finanziell) und mögliche Konflikte zwischen dem Wesen des Trusts und den Managementanforderungen.
- Grundlegender Weg: Auswahl eines geeigneten Treuhänders (lizenzierte Institution oder private Treuhandgesellschaft, jeweils mit Vor- und Nachteilen), Unterzeichnung der Treuhanddokumente und Übertragung von Vermögenswerten (Sicherstellung von Legalität, Compliance und Steuerplanung), Gründung eines ausländischen Rechtsträgers (Auswahl eines geeigneten Ortes und einer geeigneten Registrierungsform unter Berücksichtigung mehrerer Faktoren).
- Risiken und Gegenmaßnahmen: Das Reputationsrisiko des Treuhänders kann durch sorgfältige Auswahl, Überwachungsmechanismen und klare Verpflichtungen und Verantwortlichkeiten gemindert werden; das Risiko eines „Durchgriffs“ auf den Trust erfordert eine angemessene Wahl des Gastlandes, klare Verwaltungsbefugnisse und Compliance-Prüfungen; das Steuercompliance-Risiko erfordert die Einholung umfassender professioneller Beratung, regelmäßige Überprüfung der steuerlichen Auswirkungen und Erfüllung der Informationspflichten.
- Steuerliche Faktoren bei der Gründung von Rechtsträgern
- Schwerpunkte der Steuerplanung für expandierende Unternehmen
- Gestaltung der grenzüberschreitenden Steuerstruktur: Auswahl eines geeigneten Steuerhoheitsgebiets (unter Berücksichtigung von Steuersätzen, Geschäftsanforderungen, geografischer Lage usw.), Gründung von Holdinggesellschaften, Tochtergesellschaften oder Zweigniederlassungen (Entscheidung basierend auf der Anzahl der Gastländer, Geschäftsplanung usw., verschiedene Formen haben unterschiedliche Merkmale), Nutzung von Doppelbesteuerungsabkommen zur Reduzierung des Doppelbesteuerungsrisikos (Beachtung der relevanten Bedingungen im Abkommen).
- Steuercompliance und Risikomanagement: Gründliches Verständnis der Steuergesetze des Ziellandes (einschließlich des regulatorischen Umfelds, Steuerabkommen usw.), Aufbau eines soliden Steuercompliance-Systems (Entwicklung von Richtlinien, Optimierung von Prozessen, Einrichtung von Frühwarnmechanismen usw.), regelmäßige Steuerrisikobewertung und -bewältigung (Schulung von Personal, Selbstkontrolle und Selbstkorrektur, Einrichtung von Kommunikationsmechanismen usw.).
- Steuervorschriften in bestimmten Ländern/Regionen: Koordinierte Behandlung der US-Bundes- und Einzelstaatensteuern (Vermeidung von Doppelbesteuerung, Berücksichtigung des Abzugs von Einzelstaatensteuern von der Bundessteuer und Steuergutschriften), klare Regeln für ausländische Steuergutschriften; innerhalb der EU bestehen sowohl Einheitlichkeit als auch Unterschiede im Steuerrecht (Einheitlichkeit in mehreren Aspekten, Unterschiede bei Steuersätzen usw.), mehrere Steuervergünstigungen für multinationale Unternehmen, ab 2024 Einführung eines globalen Mindeststeuersatzes; das Steuersystem Singapurs folgt dem Territorialprinzip, mit niedrigen Steuersätzen und mehreren Vergünstigungen, und hat mit vielen Ländern Steuerabkommen geschlossen; Saudi-Arabien erhebt verschiedene Steuerarten für verschiedene Rechtsträger, mit spezifischen Vorschriften für die Körperschaftsteuer und spezifischen Sätzen für die Quellensteuer auf Dividenden usw.
2. Genehmigung von Auslandsinvestitionen und Finanzierungsstruktur im Ausland
- Genehmigungs- und Überwachungsprozess für Auslandsinvestitionen chinesischer Unternehmen
- Registrierung (oder Genehmigung) durch die Handelsbehörde: Auslandsinvestitionen unterliegen einem Registrierungs- und Genehmigungsmanagement. Sensible Länder, Regionen und Branchen erfordern eine Genehmigung, andere eine Registrierung. Die Genehmigung muss beim Handelsministerium oder der Provinzhandelsbehörde beantragt werden. Die Registrierung führt zur Ausstellung einer „Unternehmensbescheinigung für Auslandsinvestitionen“, die 2 Jahre gültig ist. Bei gemeinsamen Investitionen erfolgt die Bearbeitung je nach Beteiligungs- oder Investitionshöhe.
- Registrierung (oder Genehmigung) durch die Nationale Entwicklungs- und Reformkommission (NDRC): Auslandsinvestitionen erfordern die Erfüllung relevanter Formalitäten. Sensible Projekte erfordern eine Genehmigung, nicht sensible eine Registrierung. Die Genehmigungsdokumente und Registrierungsbescheinigungen sind 2 Jahre gültig. Bei gemeinsamen Investitionen erfolgt die Bearbeitung je nach Investitionshöhe.
- Devisenregistrierung: Nach Erhalt der Registrierung (oder Genehmigung) für die Investition muss die Devisenregistrierung bei der zuständigen Devisenbehörde durchgeführt werden. Mit den Genehmigungsdokumenten und der Registrierungsbescheinigung kann die Überweisung von Geldern bei der Bank beantragt werden. Die Bank prüft den Gesamtbetrag der Gelder.
- Arten und Auswahlkriterien für die Unternehmensstruktur
- Häufige Arten: Inländische Struktur (Finanzierungs- und Betriebseinheiten befinden sich im Inland, einschließlich inländischer und JV-Strukturen), Red-Chip-Struktur (Finanzierungseinheit im Ausland, Betriebseinheit im Inland, unterteilt in große und kleine Red Chips, letztere mit Aktienkontroll- und Vereinbarungskontrolltypen), ausländische Struktur (nicht-chinesische Staatsbürger gründen Unternehmen im Ausland für Finanzierung und Betrieb).
- Auswahlkriterien: Zugang für ausländisches Kapital (wenn das Geschäft verbotene Bereiche für ausländisches Kapital betrifft, können inländische oder VIE-Strukturen gewählt werden), Börsenort (für Börsengänge im Ausland kann eine Red-Chip-Struktur aufgebaut werden oder bei Erfüllung der Bedingungen ein direkter Börsengang in Hongkong erfolgen), Steuerplanung (Steuervermeidung in Orten wie den Cayman Islands und BVI), Hauptgeschäftsort (bei überwiegendem Auslandsgeschäft kann eine Red-Chip- oder ausländische Struktur gewählt werden).
- Übliche Schritte zum Aufbau einer Red-Chip-Struktur
- Unterschiede zwischen großen und kleinen Red Chips: Bei großen Red Chips ist der Börsenkandidat im Ausland registriert, Hauptgeschäft und Vermögenswerte stammen von inländischen Einheiten, der tatsächliche Kontrolleur ist eine inländische Institution; bei kleinen Red Chips ist der Börsenkandidat ebenfalls im Ausland registriert, Hauptgeschäft und Vermögenswerte stammen von inländischen Einheiten, der tatsächliche Kontrolleur ist eine inländische natürliche Person. Der Aufbau kleiner Red Chips wählt je nach Branche den Aktienkontroll- oder Vereinbarungskontrolltyp (VIE-Struktur). Inländische private Unternehmen sollten unter bestimmten Bedingungen eine Aktienkontroll-Red-Chip-Struktur aufbauen.
- Ablauf: Der Aufbau der anfänglichen Offshore-Struktur umfasst die Beteiligung inländischer natürlicher Personen an inländischen Unternehmen, die Gründung ausländischer SPVs (meist auf den BVI), die gemeinsame Gründung einer ausländischen Finanzierungsplattform (meist auf den Cayman Islands) und die Eröffnung von Konten, sowie die Durchführung der 37er-Registrierung; anschließend wird eine Hongkonger Gesellschaft unter der ausländischen Finanzierungsplattform gegründet. Im Aktienkontrollmodell erreicht die Hongkonger Gesellschaft durch den Erwerb oder die Neugründung einer WFOE die Aktienkontrolle über die inländische Betriebseinheit. Im VIE-Modell gründet die Hongkonger Gesellschaft eine neue WFOE und unterzeichnet VIE-Verträge, um eine indirekte Kontrolle zu erreichen.
3. Einhaltung des grenzüberschreitenden Arbeitsrechts
- Bestehende Modelle und Merkmale grenzüberschreitender Beschäftigungsregelungen
- Direkteinstellung im Ausland: Gründung von Zweigniederlassungen oder Tochtergesellschaften im Ausland zur direkten Einstellung von Mitarbeitern, erleichtert Management und Marktexpansion, aber hohe Management- und Rechtscompliance-Kosten.
- Outsourcing: Auslagerung von Geschäften oder Funktionen an ausländische Dienstleister, kann Kosten senken, Flexibilität erhöhen und Risiken reduzieren, aber möglicherweise Verlust der Kontrolle über Kerngeschäfte und Abhängigkeit von der Qualität des Outsourcers.
- Arbeitnehmerüberlassung: Entsendung von Mitarbeitern ins Ausland über Zeitarbeitsfirmen, hohe Flexibilität, aber konfrontiert mit Problemen der Einhaltung des Arbeitsrechts und komplexem Schutz der Arbeitnehmerrechte.
- Unabhängige Auftragnehmer: Abschluss von Verträgen mit Einzelpersonen oder Unternehmen im Ausland zur Erledigung bestimmter Arbeiten, Unternehmen können schnell Talente finden und Kosten kontrollieren, müssen jedoch die Unabhängigkeit des Auftragnehmers sicherstellen und haben nur begrenzte Kontrolle über dessen Arbeit.
- Remote-Arbeit: Nutzung von Internet-Technologie, um Mitarbeitern die Arbeit aus dem Ausland zu ermöglichen, kann Kosten senken, Zufriedenheit erhöhen und den Talentpool erweitern, aber es gibt Herausforderungen wie Zeitverschiebungen.
- Joint Venture: Gemeinsame Investition mit einem lokalen Unternehmen im Ausland zur Gründung eines neuen Unternehmens für Betrieb und Management, kann lokale Ressourcen und Marktkenntnisse nutzen und Risiken teilen, aber es kann zu Management- und Kulturkonflikten kommen.
- Franchising: Lizenzierung der Nutzung von Marken usw. an ein ausländisches Unternehmen für den Betrieb, kann schnelle Marktexpansion und Risikominderung ermöglichen, aber die Kontrolle und Überwachung des Franchisegebers ist begrenzt.
- Rechtliche Risiken und Gegenmaßnahmen bei grenzüberschreitenden Beschäftigungsregelungen
- Vertragsabschlussphase: Risiken umfassen die Einhaltung des Arbeitsrechts (große Unterschiede in den Arbeitsgesetzen verschiedener Länder), unklare Vertragsklauseln, falsche Beschäftigungsart (beeinflusst Steuerbehandlung usw.), Datenschutz und Datensicherheit (Einhaltung lokaler Vorschriften), Diskriminierung und Chancengleichheit (Vermeidung von Einstellungsdiskriminierung), Sozialversicherung und Sozialleistungen (große Unterschiede in den Systemen verschiedener Länder), Steuerrisiken (Berücksichtigung der Doppelbesteuerung), Einwanderungs- und Visafragen (Sicherstellung des legalen Arbeitsstatus der Mitarbeiter) sowie Kündigungs- und Beendigungsklauseln (müssen angemessen und legal sein).
- Vertragserfüllungsphase: Risiken umfassen die Einhaltung des Arbeitsrechts (Einhaltung von Arbeitszeit-, Vergütungs- usw. Vorschriften), Arbeitsbedingungen und -umgebung (Bereitstellung einer sicheren Umgebung), Vergütung und Sozialleistungen (ordnungsgemäße Zahlung und Verwaltung), Kündigung und Entlassung von Mitarbeitern (Befolgung von Verfahren und gesetzlichen Anforderungen), Datenschutz und Privatsphäre (Schutz personenbezogener Daten der Mitarbeiter), Gesundheit und Sicherheit der Mitarbeiter (Risikoprävention), Vertragsänderungen (rechtmäßige und compliant Durchführung), Steuer- und Sozialversicherungscompliance (korrekte Anmeldung und Zahlung), Einwanderungs- und Aufenthaltsfragen (Sicherstellung des legalen Aufenthalts der Mitarbeiter) sowie Arbeitskonflikte (rechtzeitige Kommunikation und Verhandlungslösung).
- Streitbeilegungsphase: Risiken umfassen die Vielfalt und Konflikte der Rechtssysteme (große Unterschiede zwischen verschiedenen Rechtssystemen), Zuständigkeitsfragen (Schwierigkeiten bei der Bestimmung des zuständigen Gerichts), Schwierigkeiten bei der Beweiserhebung (unterschiedliche Beweisanforderungen und Anerkennungsstandards), Herausforderungen durch rechtliche Verfahren und Verjährungsfristen (unterschiedliche Regelungen in verschiedenen Ländern), Unterschiede bei den Schadensersatzstandards und Schadensersatzrisiken (unterschiedliche Standards in verschiedenen Ländern), Einschränkungen bei Vergleich und Mediation (in einigen Ländern eingeschränkt), Schwierigkeiten bei der Anerkennung und Vollstreckung von Schiedssprüchen (möglicherweise nicht anerkannt oder vollstreckt), Risiken für die Öffentlichkeitsarbeit und den Ruf (unsachgemäße Handhabung beeinträchtigt das Unternehmensimage) sowie Herausforderungen für das anschließende Beschäftigungsverhältnis (Schwierigkeiten bei der Wiederherstellung des Vertrauensverhältnisses).
- Compliance-Empfehlungen: Einschließlich Compliance bei der Begründung von Arbeitsverhältnissen (Verständnis lokaler Vorschriften, Bestimmung des Beschäftigungsverhältnisses usw.), Schulung und Leistungsbeurteilung (Durchführung gezielter Schulungen, Festlegung klarer Leistungsziele usw.), Vergütungscompliance (Vermeidung von Arbeitskonflikten, Berücksichtigung von Einzel- oder getrennten Gehaltszahlungsmodellen und Unternehmensverantwortung), Sozialversicherungscompliance (gesetzmäßige Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen, Behandlung relevanter Streitigkeiten und Schadensersatzansprüche, Berücksichtigung von Zusatzversicherungen), Steuercompliance (Bewältigung von Steuerfragen, Aufbau eines Compliance-Management-Systems usw.) sowie Mitarbeiterkontrolle (Entwicklung von Richtlinien, Überwachung von Projekten, Einrichtung von Kommunikationsmechanismen und andere Maßnahmen).
- Identifizierung und anwendbares Recht bei grenzüberschreitenden Arbeitsverhältnissen
- Identifizierungspunkte: Für die Bestätigung eines „Arbeitsverhältnisses“ muss der Arbeitnehmer tatsächlich Arbeit leisten, und ein schriftlicher Vertrag ist ein starkes Beweismittel. Ausländische Arbeitnehmer benötigen vor der Beschäftigung eine Genehmigung, andernfalls wird das Verhältnis als Dienst- oder Werkvertrag behandelt; die Bestimmung der „Auslandsbezogenheit“ basiert auf transnationalen Faktoren wie der Staatsangehörigkeit der Parteien. Grenzüberschreitende Arbeitsverhältnisse können je nach Arbeitsort des Arbeitnehmers in zwei Kategorien eingeteilt werden. Gleichzeitig müssen ähnliche Rechtsverhältnisse (wie das Verhältnis zwischen ausländischen Unternehmensvertretungen in China und chinesischen Arbeitnehmern, grenzüberschreitende Arbeitsstreitigkeiten) unterschieden werden.
