L'Administration fiscale mexicaine (SAT) a récemment publié une nouvelle politique fiscale, décidant d'imposer une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 16 % à toutes les entreprises étrangères vendant des produits via des plateformes de commerce électronique à partir du 1er janvier de l'année prochaine.

Le Mexique impose une TVA supplémentaire sur les produits importés Source : tbaglobal

Cette politique signifie qu'un grand nombre de vendeurs de commerce électronique transfrontalier seront confrontés à de nouvelles exigences de conformité fiscale. Pour les vendeurs qui dépendent de services d'entreposage locaux comme Amazon FBA, cela représente sans aucun doute un défi de taille.

Nouvelle charge fiscale : Pression de conformité pour les vendeurs de commerce électronique transfrontalier

Selon la nouvelle politique, tous les vendeurs étrangers utilisant des services d'entreposage au Mexique doivent s'enregistrer pour la TVA auprès de l'Administration fiscale mexicaine. Cela inclut les vendeurs sur des plateformes comme Amazon FBA et Temu, en particulier ceux qui n'ont pas de société établie au Mexique. Qu'ils choisissent d'expédier via les entrepôts Amazon ou d'utiliser d'autres services d'entreposage locaux, les vendeurs doivent se conformer à cette nouvelle réglementation.

Pour être en conformité, les vendeurs transfrontaliers doivent s'enregistrer pour la TVA au Mexique et obtenir un numéro d'identification fiscale (RFC). Si le vendeur n'a pas de société au Mexique, il doit passer par un agent local pour effectuer cet enregistrement. Une fois enregistré, le vendeur obtient un numéro de TVA et doit soumettre une déclaration de TVA mensuelle à l'Administration fiscale mexicaine pour garantir la conformité.

La mise en œuvre de cette politique augmente non seulement la charge fiscale des vendeurs, mais entraîne également des coûts de conformité plus élevés. Pour les vendeurs de petite taille ou moins matures dans leurs opérations, cette nouvelle réglementation pourrait considérablement accroître la difficulté et le coût de leurs opérations. De plus, le processus de conformité fiscale devient plus complexe, les vendeurs devant soumettre régulièrement des déclarations et assumer les responsabilités légales correspondantes.

Réponse des plateformes transfrontalières : Soutien offert mais exigences strictes

Face aux changements de la nouvelle politique fiscale mexicaine, plusieurs plateformes de commerce électronique transfrontalier ont mis en place des mesures correspondantes pour aider les vendeurs à s'adapter aux nouvelles exigences.Amazon, Shein et Temu, entre autres grandes plateformes, ont clairement défini les exigences de conformité fiscale pour les vendeurs et proposé différentes mesures de soutien.

Prenons l'exemple d'Amazon, la plateforme exige que tous les vendeurs utilisant les services d'entreposage FBA fournissent un numéro de TVA (RFC) valide. Si le vendeur ne fournit pas de RFC valide, Amazon retiendra 20 % d'impôt sur le revenu et 16 % de TVA. Les vendeurs fournissant un RFC ne sont soumis qu'à la TVA de 16 %. Pour garantir la conformité, les vendeurs doivent télécharger leur numéro d'identification fiscale en temps utile et respecter les exigences de déclaration fiscale mensuelle.

Politique de retenue à la source d'Amazon Source : tbaglobal

Shein propose des règles plus flexibles. La plateforme décide de retenir ou non les taxes en fonction de la fourniture ou non d'un RFC par le vendeur. Les vendeurs sans RFC verront les taxes retenues par la plateforme. Ceux avec un RFC paieront les taxes directement à l'Administration fiscale mexicaine, sans retenue de la plateforme.

Temu a des exigences plus strictes : tout vendeur vendant au Mexique doit fournir un RFC valide, sinon la plateforme cessera les expéditions et vérifiera régulièrement l'état d'enregistrement fiscal du vendeur. Si le vendeur ne réussit pas la vérification, son stock sera suspendu jusqu'à ce que le problème d'enregistrement fiscal soit résolu.

Source : Internet

Bien que ces plateformes offrent des services de retenue à la source, allégeant une partie de la charge des vendeurs, ces derniers doivent toujours soumettre régulièrement des déclarations de TVA à l'Administration fiscale mexicaine. Cela signifie que les vendeurs ne doivent pas seulement compter sur les services de retenue des plateformes, mais aussi surveiller attentivement leur propre situation de conformité fiscale pour s'assurer de soumettre leurs déclarations à temps.

Face à la nouvelle politique, les vendeurs doivent planifier à l'avance

Pour les vendeurs transfrontaliers, l'environnement fiscal futur pourrait devenir plus complexe. Outre le Mexique, d'autres marchés pourraient également adopter des politiques fiscales similaires. Les vendeurs doivent donc suivre de près les évolutions fiscales mondiales et se préparer en conséquence.

Ce n'est qu'en étant en conformité fiscale que les vendeurs peuvent maintenir des opérations stables à long terme et éviter les risques opérationnels liés aux changements de politique.