特朗普力推的《美丽大法案》（The One Big Beautiful Bill）正式落地，全球跨境电商生态迎来剧震。
根据新规，只要中国卖家使用亚马逊FBA仓库或持有美国商标，其收入均被美国国税局认定为“有效关联收入（ECI）”，必须申报缴纳所得税。
否则将面临30%销售额强制征税及历史追缴。
“过去被视为低风险的电商收入，现已成为IRS的优先稽查目标。”税务服务机构Clear Start Tax发出警示。跨境电商经营者若继续忽视税务合规，轻则面临巨额追缴，重则触发账户冻结。
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FBA仓与美国商标成“致命陷阱”
美国国税局（IRS）在2025年将电商销售列为重点审查领域。
根据IRS发布的“有效关联收入（ECI）”指引，使用FBA仓储存商品或运用美国知识产权的跨境卖家，即便公司注册地不在美国，也被视为在美国开展业务。
新规要求卖家主动填写1120-F表格申报利润。若未及时提交，IRS将按总销售额的30%强制征税，并有权追溯过往几年的销售记录进行追缴。
“我们正看到IRS处理线上收入方式的重大转变。”Clear Start Tax发言人指出，“曾经被视为低风险的副业收入，如今已成为焦点。电商卖家若还未认真对待税务合规，今年必须改变。”
与此同时，美国海关政策同步收紧。今年7月30日，白宫发布行政令废除800美元以下小额免税规则（de minimis）。从8月29日起，所有进入美国的包裹都必须清关、申报HS编码并缴纳关税，税率根据原产国和产品类别在10%-50%之间浮动。
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卖家的200万补税账单
广东一位经营七年的亚马逊老卖家，因未如实申报欧洲站数百万元销售收入，被税务机关要求补缴税款。更触目惊心的案例来自美国海关。
一位跨境卖家因长期低申报，突然收到海关通知，要求补交近三年全部36票货物的完整清关资料。初步估算，按实际货值追缴的关税和罚金累计超过200万元，相当于该卖家全年净利润。
“如果补交这200万，不知道猴年马月才能赚回来。不如换号重开。”有同行这样建议。
但专业人士警告：弃店逃不过IRS和海关的双重打击，可能影响品牌、店铺、法人入境甚至导致账号冻结。
欧洲站同样风声鹤唳。
近日，深圳、武汉、东莞、长沙等多地亚马逊德国站卖家收到补税通知，德国税局判定其在2018-2021年期间存在年报少报、漏报情况，要求限时修改申报并补缴。
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税务合规已成生死线
全球税务合规监管版图正在加速整合。
欧盟正式通过IOSS增值税改革，规定从2028年7月1日起，进口至欧盟、单价不超过150欧元的商品，增值税将由卖家或平台负责缴纳，不再由消费者在海关支付。
东南亚多国同步发力，越南财政部将完善电商税收政策，特别是直播带货等新兴业态的税务合规要求，由Shopee、Lazada、TikTok Shop等平台代扣代缴卖家税款。印尼则强制电商平台代扣0.5%所得税。
至于欧洲国家，除德国外，英国和法国税务局也向卖家发出补缴通知，要求重新申报并补缴税款。这些通知基本没有给卖家留下退路——要么补缴税款，要么结束店铺。
越南财政部副部长发言 图源：VGP/Quang Thuong
合规经营方得始终
从美国到东南亚，再到欧洲，电商税务合规已成为不可逆转的大势所趋。未来，合规不仅是跨境卖家生存的底线，更将成为其重要的竞争壁垒。
跨境卖家们必须尽早梳理自身税务风险，借助专业服务实现长效经营，切不可因一时疏忽而因小失大。需知在激烈的全球电商市场竞争中，只有合规经营才能行稳致远。
